Договор с самозанятым автором и админом канала: как платить законно

Автор постов, админ, который отвечает в комментариях, SMM-специалист на полставки — почти все они работают с владельцами каналов как самозанятые. Схема удобна, пока соблюдены три условия: у исполнителя действует статус, на каждую оплату есть чек, а работа не выглядит как штатная должность. Ниже — какой договор заключать, что записать про тексты и доступы к каналу, как платить, что меняется с 1 октября 2026 года и где налоговая видит сотрудника. Нормы сверены по редакциям на сентябрь 2026 года; готовый договор под ваш случай всё равно покажите юристу.

Договор с самозанятым — это договор ГПХ или трудовой?

Самозанятый — это человек или ИП на специальном налоговом режиме «Налог на профессиональный доход» (НПД) по закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Режим действует как эксперимент до 31 декабря 2028 года. Самозанятый сам платит налог с каждой оплаты: 4% — с денег от физлиц, 6% — от компаний и ИП (статья 10).

Отдельного вида «договор с самозанятым» в Гражданском кодексе нет. Это договор гражданско-правового характера (ГПХ), как с любым исполнителем: статус НПД меняет налоги, а форму выбирают по характеру работы.

Трудовой договор — другое: по статье 15 ТК РФ это личное выполнение трудовой функции под управлением работодателя и по его распорядку. По договору ГПХ вы покупаете услугу или результат, а исполнитель сам решает, когда и как работать. Неустранимые сомнения суд трактует в пользу трудовых отношений (статья 19.1 ТК РФ).

Как оформить SMM-специалиста, автора или админа: четыре варианта

Пример. Компания готова тратить на ведение канала 40 000 ₽ в месяц. Самозанятый получает всю сумму, платит 6% — 2 400 ₽ — и оставляет себе 37 600 ₽. С физлицом по обычному ГПХ из тех же 40 000 ₽ компания сначала платит страховые взносы: при общем тарифе 30% начислить можно 30 769 ₽, взносы — 9 231 ₽, НДФЛ 13% — 4 000 ₽, на руки — 26 769 ₽. У малого бизнеса часть выплаты может облагаться по пониженному тарифу, но разница в пользу НПД сохраняется.

Лимит самозанятого — 2,4 млн ₽ дохода за календарный год (пункт 8 части 2 статьи 4 закона 422-ФЗ), в среднем 200 000 ₽ в месяц. SMM-специалист с пятью каналами по 40 000 ₽ стоит у лимита вплотную: превысит — потеряет право на НПД, и следующая ваша оплата уже не будет оплатой самозанятому. Нанять сотрудника по трудовому договору самозанятый тоже не может (пункт 4 там же), поэтому агентству с командой нужен статус ИП или ООО. Как специалисту вести клиентские каналы — в статье про SMM в MAX для специалистов и агентств.

Как проверить самозанятого перед договором

1. Попросите ИНН. Сервис налоговой ищет только по нему — по ФИО или паспорту статус не проверить. Забытый ИНН узнают в сервисе ФНС «Узнать ИНН».
2. Проверьте статус на npd.nalog.ru/check-status: в поле «Поисковый запрос» — ИНН, в поле «На какую дату Вы хотите узнать статус?» — дату договора или оплаты. Сервис бесплатный, есть API.
3. Спросите, не работал ли человек у вас по трудовому договору. Доход от бывшего работодателя, если с увольнения прошло меньше двух лет, НПД не облагается (пункт 8 части 2 статьи 6). Тогда НДФЛ и взносы — на вас.
4. Уточните гражданство. Самозанятыми могут быть граждане России, других стран ЕАЭС и Украины (статья 5).
5. Сохраните скриншот проверки с датой — он пригодится, если налоговая спросит, почему вы не удерживали НДФЛ.

ФНС в описании сервиса сама объясняет его смысл: узнать, является ли человек самозанятым, «при работе с которым не нужно удерживать НДФЛ и начислять на его вознаграждение страховые взносы». Статус может пропасть через полгода, поэтому проверяйте его перед каждой оплатой.

Что прописать в договоре на ведение канала

Типовой договор из интернета не знает ни про каналы, ни про права администратора — эти пункты придётся дописать.

Про рекламу: закон разрешает поручить маркировку одной стороне договором — как это устроено, разобрано в статье о маркировке рекламы в MAX. Если админ собирает заявки или отвечает клиентам от имени компании, нужен пункт о поручении обработки персональных данных по части 3 статьи 6 закона 152-ФЗ, подробнее — в материале о персональных данных в мессенджере.

Платить за прирост подписчиков опасно: исполнитель рано или поздно их купит, и мёртвый хвост будет портить охваты годами — см. статью о накрутке подписчиков. Надёжнее платить за объём, а цифры фиксировать в ежемесячном отчёте по каналу. Охваты для него берут из штатной статистики канала или из карточки канала в Tapbox Стат.

Два пункта, которых почти нет в скачанных образцах, — ниже; окончательную редакцию согласуйте с юристом.

Исполнитель подтверждает, что на дату заключения Договора применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», и обязан письменно уведомить Заказчика о снятии с учёта или утрате права на этот режим не позднее трёх рабочих дней с этой даты. По каждой оплате Исполнитель формирует в приложении «Мой налог» чек с ИНН Заказчика и передаёт его в сроки, установленные статьёй 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Канал «Название» в мессенджере MAX принадлежит Заказчику. Заказчик назначает Исполнителя администратором с правами, необходимыми для оказания услуг. Без письменного согласия Заказчика Исполнитель не назначает других администраторов и не меняет название, ссылку и настройки приватности канала. В день прекращения Договора Заказчик снимает права администратора, а Исполнитель в течение трёх рабочих дней передаёт черновики, контент-план и исходные файлы.

Кому принадлежат тексты и канал после окончания работы

Тексты, фото и видео. Исключительное право по умолчанию остаётся у автора. Договор передаёт его заказчику одним из двух способов:

• Отчуждение исключительного права — право переходит к вам целиком. Такой договор заключается только письменно, иначе он недействителен (пункт 2 статьи 1234 ГК РФ).
• Лицензионный договор — вы получаете право использования в оговорённых пределах. Если срок не указан, договор действует пять лет, если территория не указана — вся Россия (статья 1235 ГК РФ).

Для канала компании обычно выбирают отчуждение: через два года посты захочется собрать в статью на сайт, а лицензия к тому времени может не покрывать новый способ. Статья 1288 ГК РФ прямо позволяет предусмотреть отчуждение права на произведение, которое автор ещё только создаст. Добавьте гарантию, что исполнитель не берёт чужие тексты и картинки, — где граница заимствования, разобрано в статье можно ли брать чужие посты в канал.

Сам канал. Владелец — вы, исполнитель — только администратор. Канал, созданный с личного аккаунта SMM-специалиста, формально его; если так уже вышло, попросите передать права владельца — порядок в статье как передать канал в MAX другому человеку. Админов канала компании назначают и снимают по инструкции как добавить и снять администратора, а что им доступно без владельца — в разборе про админа корпоративного канала. Учтите: владелец может скрыть штатную статистику от администраторов, и если исполнитель готовит отчёт по охватам, доступ ему нужно оставить.

Как оплатить самозанятому: пошагово

1. Подпишите договор — на бумаге или электронно.
2. Проверьте статус на дату оплаты на npd.nalog.ru/check-status.
3. Примите работу по отчёту или акту, если договор его требует.
4. Сообщите ИНН компании. Это обязанность заказчика (пункт 8 части 6 статьи 14): без ИНН чек не годится для учёта расходов.
5. Переведите деньги по реквизитам из договора, в назначении — номер договора, период и «без НДС».
6. Получите чек из «Мой налог» или от банка либо оператора площадки, через которых работает исполнитель.
7. Проверьте чек: QR-код открывает его на сайте налоговой, в нём ваш ИНН, верная сумма, нет отметки об аннулировании.
8. Сложите договор, отчёт, платёжку и чек в одну папку по месяцам.

Наличными платить можно, тогда чек выдаётся в момент расчёта. Если канал личный и вы платите как физлицо, исполнитель платит 4%, ИНН в чеке не нужен, а удерживать за него ничего не надо: обычный человек налоговым агентом не является.

Рекламный бюджет платите владельцам площадок напрямую. Деньги, прошедшие через карту самозанятого, становятся его доходом и приближают лимит, а закупать рекламу в ваших интересах по договору поручения, комиссии или агентскому самозанятому нельзя (пункт 5 части 2 статьи 4 закона 422-ФЗ). Учёт посевов удобно вести в таблице закупа рекламы.

Чек самозанятого: сроки, акт и что делать, если чека нет

Чек самозанятого — это электронный документ из «Мой налог» (или от уполномоченного банка либо оператора площадки), который фиксирует оплату и передаёт сведения о доходе в налоговую. Без чека выплата не освобождается от страховых взносов (часть 1 статьи 15 закона 422-ФЗ), а расходы не учитываются ни по налогу на прибыль, ни на УСН, ни у ИП на НДФЛ (части 8–10).

Срок (часть 3 статьи 14): в момент расчёта, если платят наличными или электронными средствами платежа; при других безналичных расчётах — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем оплаты. Реквизиты (часть 6): дата и время, ФИО и ИНН исполнителя, режим «Налог на профессиональный доход», услуга, сумма, ИНН покупателя-компании или ИП, QR-код и номер чека.

Нужен ли акт. Закон 422-ФЗ его не требует, а Минфин в письме от 21.10.2020 № 03-11-11/91835 допускает обходиться без акта, если чек выдан и договор акта не предусматривает. Для ведения канала отчёт всё равно полезен: чек подтверждает оплату, а что сделано за месяц, видно только из отчёта.

Чек могут аннулировать при ошибке или возврате денег — тогда исполнитель выпускает новый. Если чек не пришёл или исчез без объяснений, действуйте по схеме.

Что изменится с 1 октября 2026 года: лимит 60 часов

1 октября 2026 года вступает в силу закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ о платформенной экономике. Пункт 5 части 1 статьи 17 обязывает посреднические цифровые платформы не допускать систематической и продолжительной работы исполнителя на одного заказчика. Критерий дало постановление правительства от 19.06.2026 № 760: больше 60 часов на одного заказчика через платформу в каждом месяце шесть месяцев подряд. Оно действует до 1 октября 2032 года и касается только видов деятельности из перечня — среди них строительство, торговля, IT, образование и реклама и исследование конъюнктуры рынка (код 73).

Правило адресовано платформам — биржам и агрегаторам, через которые находят и оплачивают исполнителя. Прямого договора с автором и оплаты с вашего счёта оно не касается. Некоторые сервисы выплат самозанятым сами пишут, что лимит распространяется и на них, поэтому, если платите через такой сервис, спросите его до октябрьских выплат. При превышении площадка перестанет принимать новые заказы от этой пары «заказчик — исполнитель». Для ориентира: 60 часов в месяц — меньше трёх часов в рабочий день. Админ, который весь день дежурит в чате компании, порог перейдёт — такую работу правило и выталкивает в трудовой договор.

Когда договор с самозанятым признают трудовым

Налоговая и трудовая инспекция смотрят на суть отношений, а не на название договора. Признаки подмены ФНС перечислила в письме от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@: статус НПД как условие работы, режим дня и контроль со стороны заказчика, работа на его оборудовании и оплата по правилам, похожим на зарплату.

Если отношения признают трудовыми, компании доначислят НДФЛ и взносы с пенями и оштрафуют по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ: юрлицо — на 50–100 тысяч рублей, ИП — на 5–10 тысяч, должностное лицо — на 10–20 тысяч. Повторно (часть 5) — юрлицо на 100–200 тысяч рублей, должностное лицо — дисквалификация на срок от года до трёх лет.

Сервисы для работы с самозанятыми: нужны ли они

Для одного-двух исполнителей хватает банка, сервиса проверки статуса ФНС и папки с чеками. Специальные сервисы окупаются, когда исполнителей много: редакция из пяти авторов, сеть каналов, агентство. Консоль.Про, Solar Staff, Qugo и аналогичные решения банков проверяют статус перед каждой выплатой, подписывают договоры и акты электронно и собирают чеки, а иногда формируют их сами — это законно: часть 1 статьи 14 закона 422-ФЗ разрешает передавать сведения через уполномоченного оператора площадки или банк. За это они берут комиссию с выплат.

Перед подключением спросите две вещи: считает ли сервис себя посреднической платформой по закону 289-ФЗ и кто отвечает, если исполнитель потерял статус между проверкой и выплатой. Если же самозанятый — вы сами и ищете, как работать в MAX, это другая сторона сделки: см. статьи про MAX для бизнеса самозанятому и как заработать на канале MAX.

Частые ошибки

• Договор «на маркетинговые услуги» без списка. Через три месяца никто не помнит, входили ли в цену ответы в личных сообщениях.
• Бывший сотрудник на НПД. Два года после увольнения налоги и взносы с его дохода — на компании.
• Статус проверили один раз. Исполнитель превысил 2,4 млн ₽ в ноябре, а оплаты шли до конца года.
• Чек без ИНН компании. Формально чек есть, но расход по нему не учесть.
• Рекламный бюджет через карту исполнителя. Его доход раздувается, а посредничество самозанятому запрещено.
• Канал на аккаунте исполнителя и ни слова о правах на тексты. При расставании компания рискует остаться без канала и без права переиспользовать посты.
• Самозанятый живёт по распорядку компании. Планёрки, график и «отпускные» превращают договор ГПХ в трудовой.

Чек-лист